Comptable Fiscal Notícies
9 de November de 2018 By webmastergafic

Operacions vinculades Model 232

Què s’entén per operació vinculada?

Per confeccionar el model 232 referent a les operacions vinculades, és important entendre que una operació vinculada és aquella operació de compra venda de béns i serveis realitzades entre persones físiques i jurídiques amb algun tipus de vinculació. Operacions entre entitats d’un mateix grup empresarial o entre la societat i els seus socis, els seus administradors o amb els familiars directes d’aquests.

Les operacions vinculades efectuades entre persones o entitats vinculades es valoraran pel seu valor de mercat. S’entén per valor de mercat aquell que s’hauria acordat per persones o entitats independents en condicions que respectin el principi de lliure competència.

L’article 18 de la Llei 27/2014 de 27 de novembre, de l’IS especifica que s’han de considerar persones o entitats vinculades les següents:

  • Una entitat i els seus socis o partícips.
  • Una entitat i els seus consellers o administradors, excepte en el corresponent a la retribució per l’exercici de les seves funcions.
  • Una entitat i els cònjuges o persones unides per relacions de parentiu, en línia directa o col·lateral, per consanguinitat o afinitat fins al tercer grau dels socis o partícips, consellers o administradors.
  • Dues entitats que pertanyin a un grup.
  • Una entitat i els consellers o administradors d’una altra entitat, quan ambdues entitats pertanyin a un grup.
  • Una entitat i una altra entitat participada per la primera indirectament en, almenys, el 25 per cent del capital social o dels fons propis.
  • Dues entitats en les quals els mateixos socis, partícips o els seus cònjuges, o persones unides per relacions de parentiu, en línia directa o col·lateral, per consanguinitat o afinitat fins al tercer grau, participin, directament o indirectament en, almenys, el 25 per cent del capital social o dels fons propis.
  • Una entitat resident en territori espanyol i els seus establiments permanents a l’estranger.

Qui està obligat a presentar el model 232?

És obligatori presentar el model 232 quan es realitzin operacions amb entitats (o persones) vinculades si es dóna alguna de les particularitats:

  • Conjunt d’operacions realitzades en el període impositiu
  • si el conjunt d’operacions del mateix tipus i mètode de valoració supera el 50% de la xifra de negocis de l’entitat
    si supera el límit de 100.000 € en algun dels tipus de les anomenades operacions específiques.
  • Operacions amb persones físiques que tributin en estimació objectiva que la participació individual o conjuntament amb els seus familiars sigui igual o superior al 25% del capital o fons propis i en estimació Objectiva (mòduls)
  • Transmissió de negocis, valors o participacions en els fons propis d’entitats no admesos a negociació o admesos en paradisos fiscals
  • Transmissió d’immobles i operacions sobre intangibles
  • Operacions realitzades en el període impositiu amb la mateixa persona o entitat
  • El volum de les operacions amb una mateixa persona o entitat vinculada supera els 250.000 € anuals

Quan una entitat es beneficiï de la reducció del règim de Patent Box per operacions amb persones o entitats vinculades
A més, s’ha de presentar el model quan es realitzin operacions o s’hagin valors en paradisos fiscals.

I en aquelles operacions en cas d’aplicació de la reducció de les rendes procedents de determinats actius intangibles “els contribuents que apliquin l’esmentada reducció prevista en l’article 23 LIS perquè obtenen rendes com a conseqüència de la cessió de determinats intangibles a persones o entitats vinculades”

Quines operacions queden excloses de presentar el Model 232?

  • Aquelles operacions d’un mateix grup de consolidació fiscal. Hi determinades obligacions d’informació a les operacions del règim de Patent Box.
  • Aquelles operacions que es realitzin amb els seus membres o altres entitats que formen part del seu grup de consolidació AIES (agrupacions d’interès econòmic) o les UTE (unions temporals d’empreses). Si que hauran de presentar el model les UTE que s’acullin al règim d’Exempció de les rendes obtingudes en l’estranger a través d’EP.
  • Operacions realitzades en l’àmbit d’OPA (oferta pública de compra) o d’una OPV (oferta pública de venda)

Formes de presentació

Ha de realitzar obligatòriament per via electrònica, podrà realitzar-se a través de la Seu electrònica de l’AEAT.

Termini de presentació

Es presentarà en el mes següent als deu mesos posteriors a la conclusió del període impositiu a què es refereixi la informació a subministrar (com a màxim el 30 de novembre).

De quins apartats consta el model?

1. Operacions amb persones o entitats vinculades
1. S’informa persona a persona i entitat a entitat.
2. S’informa per separat els cobraments i pagaments, no es poden compensar.
3. S’han d’omplir les següents dades
1. Els identificatius de la part vinculada amb la qual s’efectua l’operació
2. El tipus de vinculació entre les dues parts
3. Tipus d’operació
4. Si és ingrés o és pagament
5. El mètode de valoració
6. L’import de l’operació
2. Operacions amb persones o entitats vinculades en cas d’aplicació de la reducció de les rendes procedents de determinats actius intangibles.

S’ha d’incloure la següent informació
1.
1. Dades identificatives
2. Tipus de vinculació
3. Import abans d’aplicar la reducció, IVA exclòs.
2. Operacions i situacions relacionades amb països o territoris qualificats com a paradisos fiscals.
1. En relació a les operacions relacionades amb països o territoris qualificats com a paradisos fiscals.
1. Descripció de l’operació
2. Les despeses de serveis corresponents a operacions realitzades amb residents en paradisos fiscals
3. Les inversions realitzades en paradisos fiscals
4. Dades identificatives
5. L’import de les despeses, operacions o inversions.
2. En relació amb la tinença de valors relacionats amb països o territoris qualificats com a paradisos fiscals.
1. Tipus de situació
2. Entitat participada o emissora dels valors
3. La identificació de en què paradís fiscal es troben
4. Valor d’adquisició
5. Percentatge de participació

Per a més informació contacti amb GAFIC seu assessor fiscal, comptable i laboral expert en Odoo.

Salutacions

Albert Cabedo
GAFIC assessoria comptable Odoo a Madrid i Barcelona

2,081 thoughts on “Operacions vinculades Model 232”

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Aviso Legal

Política de Privacidad

Política de Cookies

Copyright © 2021 Tarinas | Asesoría y Gestoría Odoo

Ajustes de privacidad

Decida qué cookies quiere permitir. Puede cambiar estos ajustes en cualquier momento. Sin embargo, esto puede hacer que algunas funciones dejen de estar disponibles. Para obtener información sobre eliminar las cookies, por favor consulte la función de ayuda de su navegador. Aprenda más sobre las cookies que usamos.

Con el deslizador, puede habilitar o deshabilitar los diferentes tipos de cookies:

Este sitio web hará:

  • Esencial: recuerde su configuración de permiso de cookie
  • Esencial: Permitir cookies de sesión
  • Esencial: Reúna la información que ingresa en un formulario de contacto, boletín informativo y otros formularios en todas las páginas
  • Esencial: haga un seguimiento de lo que ingresa en un carrito de compras
  • Esencial: autentica que has iniciado sesión en tu cuenta de usuario
  • Esencial: recuerda la versión de idioma que seleccionaste

Este sitio web no:

  • Recuerde sus detalles de inicio de sesión
  • Funcionalidad: recuerda configuraciones de redes sociales
  • Funcionalidad: recuerda la región y el país seleccionados
  • Análisis: realice un seguimiento de las páginas visitadas y la interacción realizada
  • Análisis: realice un seguimiento de su ubicación y región en función de su número de IP
  • Análisis: haga un seguimiento del tiempo que se pasa en cada página
  • Análisis: aumentar la calidad de los datos de las funciones estadísticas
  • Publicidad: adapte la información y la publicidad a sus intereses según, p. Ej. el contenido que has visitado antes (Actualmente, no utilizamos cookies de orientación o de orientación. Publicidad: Recopila información de identificación personal, como el nombre y la ubicación

Este sitio web hará:

  • Esencial: recuerde su configuración de permiso de cookie
  • Esencial: Permitir cookies de sesión
  • Esencial: Reúna la información que ingresa en un formulario de contacto, boletín informativo y otros formularios en todas las páginas
  • Esencial: haga un seguimiento de lo que ingresa en un carrito de compras
  • Esencial: autentica que has iniciado sesión en tu cuenta de usuario
  • Esencial: recuerda la versión de idioma que seleccionaste
  • Funcionalidad: recuerda configuraciones de redes sociales
  • Funcionalidad: recuerda la región y el país seleccionados

Este sitio web no:

  • Recuerde sus detalles de inicio de sesión
  • Análisis: realice un seguimiento de las páginas visitadas y la interacción realizada
  • Análisis: realice un seguimiento de su ubicación y región en función de su número de IP
  • Análisis: haga un seguimiento del tiempo que se pasa en cada página
  • Análisis: aumentar la calidad de los datos de las funciones estadísticas
  • Publicidad: adapte la información y la publicidad a sus intereses según, p. Ej. el contenido que has visitado antes (Actualmente, no utilizamos cookies de orientación o de orientación. Publicidad: Recopila información de identificación personal, como el nombre y la ubicación

Este sitio web hará:

  • Esencial: recuerde su configuración de permiso de cookie
  • Esencial: Permitir cookies de sesión
  • Esencial: Reúna la información que ingresa en un formulario de contacto, boletín informativo y otros formularios en todas las páginas
  • Esencial: haga un seguimiento de lo que ingresa en un carrito de compras
  • Esencial: autentica que has iniciado sesión en tu cuenta de usuario
  • Esencial: recuerda la versión de idioma que seleccionaste
  • Funcionalidad: recuerda la configuración de redes sociales. Funcionalidad: recuerda la región y el país seleccionados
  • Análisis: realice un seguimiento de las páginas visitadas y la interacción realizada
  • Análisis: realice un seguimiento de su ubicación y región en función de su número de IP
  • Análisis: haga un seguimiento del tiempo que se pasa en cada página
  • Análisis: aumentar la calidad de los datos de las funciones estadísticas

Este sitio web no:

  • Recuerde sus detalles de inicio de sesión
  • Publicidad: utilizar información para publicidad personalizada con terceros
  • Publicidad: le permite conectarse a sitios sociales
  • Publicidad: identifique el dispositivo que está utilizando
  • Publicidad: Reúna información de identificación personal como nombre y ubicación

Este sitio web hará:

  • Esencial: recuerde su configuración de permiso de cookie
  • Esencial: Permitir cookies de sesión
  • Esencial: Reúna la información que ingresa en un formulario de contacto, boletín informativo y otros formularios en todas las páginas
  • Esencial: haga un seguimiento de lo que ingresa en un carrito de compras
  • Esencial: autentica que has iniciado sesión en tu cuenta de usuario
  • Esencial: recuerda la versión de idioma que seleccionaste
  • Funcionalidad: recuerda la configuración de redes sociales. Funcionalidad: recuerda la región y el país seleccionados
  • Análisis: realice un seguimiento de las páginas visitadas y la interacción realizada
  • Análisis: realice un seguimiento de su ubicación y región en función de su número de IP
  • Análisis: haga un seguimiento del tiempo que se pasa en cada página
  • Análisis: aumentar la calidad de los datos de las funciones estadísticas
  • Publicidad: utilizar información para publicidad personalizada con terceros
  • Publicidad: le permite conectarse a sitios sociales. Publicidad: identifique el dispositivo que está utilizando
  • Publicidad: Reúna información de identificación personal como nombre y ubicación

Este sitio web no:

  • Recuerde sus detalles de inicio de sesión
Guardar y cerrar