Factura e IVA deducible

En el siguiente post, trataremos los datos a tener en cuenta al realizar una factura y cuando podremos deducirnos el IVA en nuestras facturas. Todo lo que tienes que saber, lo tienes detallado a continuación.

Tienes que saber que todo empresario, profesional o autónomo está obligado a emitir una factura al momento de realizar alguna operación económica.

Si tienes que emitir una factura a un cliente, sea por un servicio realizado o por un producto vendido y tienes que empezar a crear tu primera factura, tienes que conocer los datos de la factura así como los elementos que tienes que incorporar.

Para contabilizar una factura se deben tomar en cuenta una serie de anotaciones que te describiremos en el siguiente post.

Facturas recibidas

Dentro de las facturas recibidas hay que tomar en cuenta varios conceptos como son:

1. Emisor y Receptor
2. Tipo de facturas:
   • deducibles
   • no deducibles
   • rectificativas
3. Proveedor o Acreedor
4. Factura NO Española
5. Factura con retención
6. Activos / bienes de inversión / inmovilizado
7. Trimestre / Mes cerrado

1. Emisor y Receptor

Para que una factura sea válida, es necesario revisar que la factura detalle los datos del emisor y del receptor de la misma.

• Emisor: se entiende como emisor de una factura la persona o empresa que emite una factura en el momento de realizar alguna operación económica. El emisor debe llenar los siguientes datos para hacer una factura:
  • nombre y apellidos
  • razón social
  • NIF (número de identificación fiscal), el código para identificar personas físicas o jurídicas para efectos fiscales.
  • dirección de la persona o compañía
• Receptor: es el destinatario de la factura; es decir, la persona o empresa que recibe la factura de la operación económica. Los datos que debe contener obligatoriamente la factura son:
  • tipo de persona
    • persona física: es necesario completar el nombre y apellidos de esta persona.
    • persona jurídica o empresa: se deberá indicar la denominación social de la misma.
      • dirección de la persona o compañía
      • NIF (número de identificación fiscal), el código para identificar personas físicas o jurídicas para efectos fiscales.

Es importante tener en cuenta estos conceptos, ya que hay grupos de empresas que le pueden subir (mezclar) las facturas de las diferentes empresas por error.

2. Tipo de facturas

Al realizar una factura, habrá que diferenciar entre:

• Facturas deducibles: Toda factura con los datos del emisor y receptor de la misma con su IVA detallado.
• Facturas simplificadas deducibles: Toda factura con los datos del emisor y receptor de la misma con su IVA detallado.
• Facturas no deducibles / Tickets: Un ticket o factura simplificada sin los datos del emisor y receptor de la factura
• Facturas rectificativas / Abonos:
  • Rectificación por diferencias (si tenemos una factura de 100 €, hacemos un abono de 30 € y el total a pagar por el cliente es de 70 €)
  • Rectificación por sustitución (siguiendo el ejemplo anterior, se genera una factura de 100 € y una rectificativa de 70 €, siendo el total que debe pagar el cliente 70 €)

3. Proveedor o acreedor

La diferencia entre un proveedor y un acreedor es sencilla:

• Proveedor: corresponde a la Cuenta 400 y nos suministra una mercancía para vender (compra de productos para vender). Es decir, el proveedor es aquella persona física o jurídica a la que le hemos pagado por la compra de un producto que está directamente relacionado con la actividad que desarrolla la empresa.
• Acreedor: corresponde a la Cuenta 410 y nos proporciona un servicio para nuestra empresa (agua, luz, teléfono, gas, gestoría …). Se conoce como acreedor, aquella entidad física o jurídica a quien le pagamos por la compra de un servicio que no está relacionado con la actividad desarrollada por la empresa.

4. Facturas No Española

Hay que diferenciar si se trata de una factura Española o no Española.

Se considera factura no Española, cualquier factura que no sea de España y para ello hay que contabilizar correctamente.

Si el producto tiene su impuesto de Bien o servicio correctamente indicado y el proveedor tiene la posición fiscal correspondiente, Odoo convirtió el impuesto inicial al impuesto resultante correcto.

5. Facturas con retención

Otro dato a tener en cuenta al contabilizar una factura y siguiendo el mismo ejemplo que las facturas no Españolas, son las facturas con retención donde se indicará el IVA en el producto correcto y la posición fiscal correcta, para ello , Odoo nos muestra el IVA resultante correcto.

6. Activos / bienes de inversión / inmovilizado

Debemos diferenciar entre los términos siguientes:

• Activo: es un bien que la empresa posee y que puede convertirse en dinero u otros medios líquidos equivalentes. Estos activos a su vez y dependiendo de su liquidez, pueden clasificarse en:
  • Activo fijo: aquellos activos utilizados en el negocio y no adquiridos con fines de venta, como maquinarias y bienes inmuebles.
  • Activo circulante: aquellos activos que se esperan que sean utilizados en un periodo inferior al año, como las existencias.
• Bien de inversión: se define como toda aquel gasto que lo hayas comprado para tu negocio y pueda ser utilizado durante más de un año en el mismo. Sólo se considerarán bienes de inversión de los bienes: corporales, muebles, semovientes o inmuebles. Sin embargo, hay algunas compras que NO se consideran bienes de inversión. Para más información consulta con Gafic.

Cualquier compra (no de productos para vender) que tarde más de un año a “gastarse” en la empresa, puede ser un bien de inversión. Por ejemplo, coches, mesas, ordenadores, instalaciones eléctricas, reformas …. En Odoo se contabilizará llenando la columna de categoría de activo de la línea de la factura

• Inmovilizado: suelen definirse como los activos estructurados de un negocio. Es decir, el conjunto de activos de una empresa que no son circulantes. Engloba mobiliario, instalaciones y terrenos, maquinaria, construcciones, gastos amortizables, créditos a largo plazo entre otros.

7. Trimestre / Mes cerrado

En contabilizar una factura, es de vital importancia, NO contabilizar ninguna factura de un mes que ya está declarado o cerrado, Odoo nos permite contabilizar facturas de meses anteriores indicando previamente la fecha contable.

IVA – Factura incompletas

A todas aquellas sociedades (muchas) que se deduzcan el IVA de las facturas simplificadas (en el que no constan los datos del destinatario) que se suelen entregar a los restaurantes, taxis, etc. esta reciente contestación de la DGT (V2607-18 – 09/25/2018) les vendrá bien.

Se pregunta si es posible que el emisor de una factura simplificada complete los datos indicados en el artículo 7.2 del Reglamento de facturación de forma manual después de haber sido impresa la factura simplificada. Y la DGT contesta que nada impide que una parte de la factura sea completada de forma manual aunque ésta haya sido creada utilizando medios mecánicos o electrónicos.

“Por lo tanto, la consultante podrá completar manualmente (a bolígrafo) las facturas después de su impresión, y éstas no perderán la consideración de factura a efectos del impuesto cuando contenga las menciones específicas previstas en los artículos 6 o, en su procede, 7 del Reglamento de facturación y garantice la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido en los términos señalados “.

Fuente: Resolución DGT 2607-18 – 09/25/2018

Con ello se deduce que ciertas actividades como restaurantes, taxis, etc. tienen la posibilidad de deducir el IVA en sus facturas.

Para cualquier aclaración sobre las facturas o funcionamiento de Odoo, no dudes en contactar con tu asesor de Gafic.